2026년 제출비과세 미제출비과세 차이 및 신고서 작성법 (개정세법)

안녕하세요! 금융/육아/재테크 전문 블로그 ‘박프로의 자산노트’ 메인 작가, 6년 차 회계 실무자 박프로입니다.

오늘은 원천세 신고서를 작성하거나 지급명세서를 제출할 때 가장 기본이면서도 헷갈리기 쉬운 ‘제출비과세 미제출비과세’의 차이를 완벽하게 정리해 드리겠습니다.

특히 2026년 개정세법이 반영되면서 출산·보육수당 한도 적용 방식이 달라졌습니다. 이로 인해 원천징수이행상황신고서와 지급명세서 작성 시 주의해야 할 점이 늘어났는데요. 실무자가 반드시 알아야 할 핵심 내용을 지금 바로 확인해 보세요.

1. 2026년 주요 개정사항 (출산·보육수당)

올해 실무적으로 가장 크게 달라진 점은 바로 ‘출산·보육수당’의 비과세 한도 적용 방식입니다. 💡

이전에는 자녀가 많아도 20만 원까지만 비과세 혜택을 받을 수 있었지만, 이제는 자녀 수에 따라 비과세 총액이 늘어납니다.

따라서 급여대장을 세팅할 때 해당 직원의 자녀 수를 정확히 파악하여 제출비과세 코드를 반영해야 합니다.

두 비과세의 결정적인 차이는 ‘국세청에 해당 소득 내역을 보고하느냐, 하지 않느냐’에 있습니다. 실무에서 이 둘을 혼동하면 신고 금액이 틀어질 수 있으니 명확히 구분해야 합니다.

비과세 소득이지만 국세청에 지급 사실을 반드시 제출해야 하는 항목입니다. 원천세 신고 시 총지급액에 포함됩니다.

실비 변상적 성격이 강하여, 국세청에 보고할 의무가 없는 항목입니다.

지급명세서 작성 시 자주 사용하는 제출비과세 코드표 입니다. 지급명세서 작성 여부가 있으니 해당 표를 참고하여 업무를 하시면 되겠습니다. 첨부파일로도 업로드 했으니 필요하신분들은 받아가세요!

제출비과세 미제출비과세를 구분하는 가장 큰 이유는 바로 신고서 작성 때문입니다. 각 서식에 어떤 금액을 포함해야 하는지 정리했습니다.

매월 신고하는 원천세 신고서의 ‘A01 간이세액’ 란에 들어갈 총지급액 산정이 핵심입니다.

총지급액 = 과세 급여 + [제출비과세]

(※ 미제출비과세는 절대 포함하지 않습니다)

[작성 예시]

기본급 300만 원, 식대 20만 원(제출), 자가운전보조금 20만 원(미제출)인 경우

반기(또는 매월)마다 제출하는 간이지급명세서를 작성할 때 실무자들이 가장 많이 하는 실수가 ‘비과세 소득 누락’입니다.

이 금액이 원천세 신고서와 다를 경우, 추후 국세청으로부터 소명 안내문을 받을 수 있으므로 반드시 크로스 체크가 필요합니다.

2026년부터 다자녀에 대한 비과세 혜택이 확대된 만큼, 급여 작업 시 ‘제출비과세’ 항목이 누락되지 않도록 꼼꼼한 체크가 필요합니다.

제출비과세 미제출비과세를 혼동하여 원천세 신고 금액에 오류가 생기지 않도록, 오늘 정리해 드린 내용을 실무에 꼭 적용해 보시기 바랍니다.

더 궁금한 점은 댓글로 남겨주시면 답변드리겠습니다. 감사합니다! 🙇‍♂️